В рамках системно-управлінського підходу сформульовано об'єкт, предмет, функції і ролі крізісологіі, функції і ролі кризи, наведено класифікацію криз, розглянуто механізм їх протікання, виділені стабілізаційний і інституційна криза-менеджмент

Анотація наукової статті з економіки і бізнесу, автор наукової роботи - Глущенко У.


The concepts of object, subject, functions and roles of a crisis are specified within the boundaries of system approach. Classification of crises is given, mechanism of their processing is considered, stabilization and institutional crisis-management are marked out.


Область наук:
  • Економіка і бізнес
  • Рік видавництва: 2009
    Журнал: Вісник Кіiвського нацiонального унiверситету iм. Тараса Шевченка. Серiя: Економiка
    Наукова стаття на тему 'крізісологіі: системно-управлінський підхід'

    Текст наукової роботи на тему «крізісологіі: системно-управлінський підхід»

    ?ефектівності інвестіційніх проектів, розробки техніко-економічних обґрунтувань і бізнес-планів для українських підприємств, будь-яка "некласічна" власна ініціатива та творчі новації українських аналітіків у прогнозуванні зовнішніх та внутрішніх чінніків может буті покарали.

    ВРАХОВУЮЧИ Рамус, яка пріділяється провіднім методом АНАЛІЗУ ефектівності капіталовкладень, может здаватіся, что успіх інвестування Цілком Залежить від Вибори вірного методу ОЦІНКИ [5, с.311-312]. Однако метод DCF нерідко породжує Ілюзію такой точності ОЦІНКИ, яка зовсім НЕ відповідає віхіднім передбачення. Оскількі топ-менеджери Надаються пріорітетне значення елементів, что піддаються кількісному визначення, тому вінікає загроза, что обрані аспекти решение НЕ володіють Певної властівостямі, Які є визначальності для успіху інвестиційного проекту и залішаються недооціненімі. Тобто, Керівники НЕ могут дозволіті Собі аналізуваті інвестиційні решение у вакуумі, без урахування багатьох чінніків економічного становища, что в кращий випадки прізведе до абстракції и відірваності від реальної дійсності за рахунок узагальнення та Спрощення передбачення про Взаємозв'язок фірми з оточуючім економічнім середовище. Фундаментальні припущені, что є основою методів DCF, Полягає у тому, что особини, Які пріймають решение, прагнуть головного чином до максімізації благоустрію акціонерів. Проти для багатьох фірм таке бачення є помилковості.

    Суттєві, помилки можна помітіті на практике использование Теорії DCF багатьма керівнікамі. Зазвічай ЦІ помилки ма ють відношення до ОЦІНКИ інвестіційніх ЗАСОБІВ з урахуванням інфляції, но при цьом дісконтують їх за грошовою ставкою вартості Капіталу, а не за реальною ставкою окупності без урахування темпів інфляції. В результате Грошові потоки в більш пізні роки ЕКСПЛУАТАЦІЇ інвестиційного проекту НЕ обґрунтовано заніжуються за рахунок использование високого Діскон-туючого коефіцієнта, что виробляти до Отримання менше значення Чистої пріведеної вартості, чем тім что винне буті насправді. Розглянемо типові помилки, Які пов'язані з Використання методів DCF и властіві Наразі практике Прийняття інвестіційніх РІШЕНЬ Українськими менеджерами:

    • ставки дисконтування розраховуються до податкового обкладання, в тій годину як Поточні потоки копійчаних коштів визначаються после Сплата податків;

    • ставки дисконтування завіщуються для компенсації вкладень, Які не приносять прямої віддачі;

    • величина потоку копійчаних коштів заніжується (для того, щоб врахуваті знос основного Капіталу);

    • потоки копійчаних коштів відображені у сьогоднішніх цінах (без урахування інфляції), хоча межові ставки

    встановлюються на основе грошового значення вартості Капіталу (з урахуванням інфляції);

    • невізначеність НЕ Рідко породжує консерватівні припущені про срок ЕКСПЛУАТАЦІЇ інвестиційного проекту та про его кінцеву ВАРТІСТЬ;

    • использование єдиної "ставки відліку" для всіх проектів без урахування сертифіката №, Який характерізує ри-зіковість проекту. Це не Рідко виробляти до відмові від проектів заміщення, Які ма ють невісокій ризики та невелика ставку окупності;

    • при проведенні розрахунків Не бере до уваги ліквідаційна ВАРТІСТЬ;

    • Не враховуються Зміни необхідності в обіговому Капіталі.

    Отже, метод DCF в дійсності є комбінацією прійомів, Які ґрунтуються НЕ только на прогнозах майбутнього, но й на минуло подіях, тобто є еклектічнім. Например, коефіцієнт бета при розрахунку ставки дисконтування за помощью моделі САРМ є функцією Зміни ціни активу, Який оцінюється за минули проміжок часу у зіставленні зі змінамі Сайти Вся у цілому за тією ж период. Розрахунково ВАРТІСТЬ має велику чутлівість даже до невеликих змін прогнозуючіх величин, а при прогнозуванні цен та кількості продукції в прогнозному періоді, а отже й валового доходу, невелика зміна в декілька відсотків, может прізвесті до Зміни в десятки та сотні відсотків у візначенні прогнозного чистого прибутку, копійчану потоків, оскількі Частка чистого прибутку, грошового потоку у валовому доході зазвічай невелика. Наразі метод DCF вважається вірнім только через ті, что більшість аналітіків при оцінці пріваблівості інвестіційніх проектів и оцінювачів бізнесу спіраються самє на Поняття и категорії методу DCF та впевнені в его правільності. Важліво прогнозуваті та рахувати всі проміжні величини, тобто вміті працювати нема за шаблоном, а ті, что ЦІ спеціалісти, як віявляється Згідно, поміляються у оцінці пріваблівості інвестиційного проекту у 1,5-2,0 рази, а у візначенні вартості підприємства б-6 и более разів, то це й свідчіть про недосконалість методів использование моделі DCF у рамках українських економічних реалій.

    1. Бірман Г., Шмідт С. Капіталовліженіе: Економічний аналіз Інвестиційні проекти / Пер.с англ. під ред. Л. П. Бєлих. - М .: ЮНИТИ

    - ДАНА, 2005. 2. Брейлі Р., Майерс С. Принципи корпоративних фінансів. - М .: Олімп-Бізнес, 1997. 3. Гвоздик А.А., Тришин В.Н. Про вибір підприємств-аналогів для порівняльного методу оцінки чинного підприємства (бізнесу) та погодження результатів різних підходів // Майнові відносини в Російській Федерації. 2003. № 2. 4. Дука А.П. Теорія та практика інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ. Інвестування: Навч.посіб. - К .: Каравела, 2007. б. Пайк Р., Ніл Б. Корпоративні фінанси та інвестування. - 4 - вид. / Пер. з англ. : Питер, 2006.

    Надійшла до редколегії 24.03.09

    В. Глущенко, д-р тех. наук

    Крізісологіі: СИСТЕМНО-УПРАВЛІНСЬКИЙ ПІДХІД

    В рамках системно-управлінського підходу сформульовано об'єкт, предмет, функції і ролі крізісологіі, функції і ролі кризи, наведено класифікацію криз, розглянуто механізм їх протікання, виділені стабілізаційний і інституційна криза-менеджмент

    The concepts of object, subject, functions and roles of a crisis are specified within the boundaries of system approach. Classification of crises is given, mechanism of their processing is considered, stabilization and institutional crisis-management are marked out.

    Восени 2008 року світ живе в ситуації, що спостерігається восени 2008 року глобальної кризи, що не має собі рівних за масштабами з часів великої депресії 1929-1932 років.

    На даний період відбувається усвідомлення того, що, як сказав Фернан Бродель: "Історія постає

    перед нами як ряд криз, між якими існують якісь майданчики епохи рівноваги ". Мабуть тому обговорення теми світової кризи офіційно санкціонувала МВФ (Міжнародним валютним фондом) на початку 2008 року.

    © В. Глущенко 2009

    У зв'язку з цим дослідники відзначають, що необхідно окреслити контури глобальної крізісологіі і, що введення в крізісологіі передбачає виявлення обсягу знань, накопиченого глобальним експертним співтовариством в даній сфері. Крізісологіі не склалася як академічна наука. Припускають, що у МВФ універсальної антикризової програми на сьогоднішній день немає. Висловлюється думка, що крізісологіі як академічна наука може не відбутися з ряду причин, Об'єктивна причина - неповторність криз. Суб'єктивна причина - влада більшості країн світу не сприймають алармізма. Алармизм - це доля опозиції, а опозиція майже завжди декоративна. Відзначається, що ще жоден криза не був спрогнозований офіційними науковими установами, що перебувають на бюджетному фінансуванні [1].

    Це може бути непрямим свідченням того, що уряду не схильні заохочувати роботи в області крізісологіі до настання самого кризи?

    Якщо говорити про методологічної стороні, то жаль не всі автори (в тому числі цитований вище) визначають поняття "криза" і "крізісологіі", що ускладнює ідентифікацію об'єкта дослідження, структуру крізісологіі і ін. Ймовірно, слід визнати, що в даний час крізісологіі фрагментарна . Одним з таких фрагментів є алармизм. Як відомо, алармизм - це політична течія в західній науці, представники якої акцентують увагу на катастрофічні наслідки впливу людини на природу, нестачі природних ресурсів для подальшого розвитку людства. Другий великої Метол-ня складової сучасної крізісологіі слід визнати теорію кризи, а третьої составляющей- антикризове управління і т.д.

    Актуальність цієї роботи пов'язана з необхідністю теоретичного осмислення і дослідження кризи як економічної категорії і сістемноуправленческого підходу в крізісологіі

    Метою цієї роботи є нове системне теоретичне осмислення такого економічного явища як криза? Розробка системно-управлінського підходу в крізісологіі.

    Для досягнення поставленої мети вирішуються такі завдання:

    • Уточнюються поняття "криза" наводяться можливі класифікації криз;

    • Описано механізм розвитку кризи;

    • Обґрунтовується необхідність системного підходу до дослідження кризи як економічної категорії;

    • Досліджуються функції і ролі кризи в соціально-економічному розвитку;

    • Досліджується структура кризи;

    • Формулюється поняття, об'єкт і предмет крізісологіі.

    • Опис симптомів (проявів) і сутності (формули) спостережуваного глобальної кризи.

    Об'єкт роботи - крізісологіі як частина економічної теорії.

    Предмет роботи - методологія системно-управлінського підходу в крізісологіі.

    Системно-управлінський підхід в крізісологіі пов'язаний системним підходом в економічній теорії. Такий підхід відображає дослідження об'єкта (кризи) з урахуванням взаємозв'язку різних його аспектів при одночасній націленості на використання отриманих результатів в процесі кризового менеджменту (антикризового управління).

    За визначенням фахівців Російського гуманітарного Інтернет-університету "крізісологіі" (ег1з1зо! Оду,

    від грец. krisis і logos- слово, вчення) - це практично формується система знань про кризи різного роду, їх суть, зміст, особливості, формах, видах, механізми еволюції, шляхи подолання і т.д., при цьому відзначається, що особливе місце в кризу -логії належить розгляду ролі влади різного роду, і, перш за все влади державної, в вирішенні криз.

    Необхідність системного підходу в крізісологіі пов'язана з тим, що на причини виникнення, характер протікання криз і ефективність антикризових заходів впливають різнопланові чинники, а саме, політичні, економічні, соціальні, психологічні, морально-етичні (наприклад, ступінь довіри до уряду і надійності національної банківської системи) і ін.

    Крізісологіі знаходиться в стадії формування, тому особливо важливо визначити її об'єкт, предмет, функції і ролі.

    Науковий метод в крізісологіі - це система принципів і прийомів, за допомогою яких досягається об'єктивне пізнання дійсності кризи. Методологічний аналіз процесу наукового пізнання кризи дозволяє відокремити два типи прийомів дослідження: прийоми притаманні людському пізнанню в цілому (аналіз, синтез, індукція, дедукція, абстрагування і узагальнення); методи і прийоми характерні тільки для наукового пізнання.

    В рамках системно-управлінського підходу об'єктом вивчення крізісологіі як частини економічної теорії слід визнати джерела кризи, процеси протікання кризи і методи антикризового управління в економічних системах різного рівня в їх системній єдності та орієнтації на забезпечення ефективності кризового менеджменту.

    В рамках системного підходу пропонується вважати предметом крізісологіі - науки про кризи - властиві їй специфічні методи дослідження джерел кризи і характеру його протікання, способи і інструменти антикризового управління, а так же породжувані цією кризою і антикризовим управлінням зміни в ефективності, витрати і ризики політичної, соціальної , економічної, технологічної, екологічної діяльності в державі і світі.

    Метод крізісологіі в рамках системного підходу це система принципів і прийомів, за допомогою яких досягається зняття невизначеності, об'єктивне пізнання природи кризи, характеру протікання і методів антикризового управління.

    Діалектичний Спіралевидний характер пізнання кризи зумовлює підвищену значимість двох методів дослідження: історичного і логічного. Історичний метод в крізісологіі як складова частина діалектичного пізнання, пов'язаний з описом і дослідженням розвитку об'єктів і їх властивостей в хронологічному порядку. Логічний метод в крізісологіі застосуємо для аналізу як хронологічній (історичній) послідовності станів, так і структури, зв'язків об'єкта і (або) процесу. Основними логічними формами мислення вважають: судження, поняття, умовивід - способи відображення дійсності з використанням взаємопов'язаних абстракцій.

    Функції крізісологіі полягають в тих діях, тобто в тому, що крізісологіі виконує в економічній (політичної, соціальної, технологічної) підсистемі держави.

    Економічна і соціальна роль, значимість крізісологіі буде визначатися тими функціями, які крізісологіі виконує щодо задоволення

    потреб суспільства. До числа основних функцій крізісологіі представляється можливим віднести: методологічну, пізнавальну, інструментальну, прогностичну, попереджувальна і психологічну.

    Методологічна функція крізісологіі ймовірно буде полягати в розробці теоретичних основ і методології дослідження явищ і процесів, формулюванні законів і категорій крізісологіі, розробці інструментів антикризового управління з метою мінімізації шкоди від кризи і забезпечення ефективності антикризового управління.

    Пізнавальна функція крізісологіі охоплює процеси накопичення, опису, вивчення фактів дійсності в періоди криз різного рівня (глобальних, галузевих, регіональних і т.п.), аналіз конкретних явищ і процесів кризового стану, виявлення найважливіших проблем і протиріч розвитку криз.

    Інструментальна (регулятивна) функція крізісологіі має практичний характер, полягає в інструментів антикризового управління, вироблення практичних рекомендацій для владних структур, попередня оцінка їх передбачуваних антикризових рішень.

    Прогностична функція крізісологіі, як вважають, передбачає оцінку стану економіки і суспільства в майбутньому з точки зору можливості розвитку кризи, моделювання економічних процесів і відносин на предмет можливості розвитку кризи.

    Попереджувальна функція крізісологіі може полягати в проведенні попереджувальних антикризових заходів за результатами прогнозу можливості кризи.

    Психологічна функція крізісологіі полягає в орієнтації громадян на те, що криза можлива, але його перебіг залежить, в тому числі від поведінки як громадян, так і управлінських рішень владних структур.

    Справжнім пропонується ввести поняття "ролі крізісологіі" і сформулювати їх. "Ролі крізісологіі" -це корисні (або шкідливі) результати, наслідки застосування наукових методів крізісологіі на практиці.

    Економічні ролі крізісологіі можуть розглядатися:

    по-перше, на різних ієрархічних рівнях (світова економічна система, національна економіка, регіон держави, економічний суб'єкт);

    по-друге, як для самої економічної підсистеми, так і для інших сфер держави.

    Для світової економічної системи і національної економіки держави роль крізісологіі полягає в зниженні ризику геополітичної і соціально-економічної їх дестабілізації і забезпеченні умов сталого соціально-економічного розвитку цих систем.

    Для суб'єктів соціально-економічної діяльності роль крізісологіі полягає в зниженні ризику банкрутства, створення сприятливих економічних умов стійкого соціально-економічного розвитку цього суб'єкта.

    Роль крізісологіі для системи державного управління полягає в підвищенні ступеня наукового обґрунтування економічних і політичних рішень, зниженні політичних ризиків для економічних суб'єктів, зниження витрат ресурсів на досягнення поставлених соціально-економічних антикризових цілей.

    Роль крізісологіі для інших сфер держави полягає в зниженні політичних ризиків (ризиків неправильних рішень) для цих сфер і галузей (галузевих ризиків) держави як єдиного цілого, отриманні

    державної підтримки в рамках фінансово-кредитні або промислової політики.

    Системно-управлінський підхід в крізісологіі (як в частині економічної теорії) може знаходити вираз у тому, що в нерозривній єдності і взаємного зв'язку повинні розглядатися джерела ризику, процес протікання кризи, форми його прояви, методи виходу з кризи в процесі кризового менеджменту. При аналізі джерел кризи повинні враховуватися: по-перше, геополітичні, політичні (ідеологічні), соціальні, економічні, технологічні, екологічні фактори, що впливають на економічну поведінку суб'єктів соціальної і фінансово-господарської діяльності (міжнародні економічні організації, транснаціональні корпорації, держави, підприємства, сім'я, індивід);

    по-друге, наслідки економічної поведінки названих суб'єктів соціальної і фінансово-господарської діяльності повинні розглядатися в геополітичному, політичному (ідеологічному), соціальному, економічному, технологічному, екологічному аспектах;

    по-третє, економічні наслідки економічної поведінки суб'єктів фінансово-господарської діяльності повинні розглядатися в системи економічних показників, що відображають цільову ефективність економічної діяльності, витрати ресурсів, ризики, ліквідність і час [2, 3].

    На користь системно-управлінського підходу в крізісологіі говорить і те, що криза як економічна категорія має одночасно властивостями суб'єктів незалежно-єктності і об'єктно в процесах економічного управління.

    Як суб'єкт управління криза впливає на поведінку економічних суб'єктів. Відомо, що скорочується споживання, згортаються інвестиційні програми, в очікуванні розвитку інфляції вільні ресурси інвестуються в немонетарні активи і ін.

    Як об'єкт управління криза відчуває вплив: міжнародних організацій (при глобальну кризу - це МВФ і ін.); узгоджених дій неформальних груп національних урядів ( "вісімка", "двадцятка"); глобальних, міжнародних і транснаціональних корпорацій і ін.

    В рамках системного підходу пропонується розглядати кризу як одну з трьох різновидів змінюють один одного станів соціально-економічного розвитку, а саме сталого розвитку; нестійкого розвитку; кризи.

    Як відомо, сталий розвиток характеризується збільшенням всіх видів активів, що беруть участь у відтворювальному процесі.

    Нестійкий розвиток характеризується збільшенням одних видів активів беруть участь у відтворювальному процесі і зниженням інших видів активів або ефективності їх використання, вартісних оцінок. Однією з форм нестійкого розвитку можна назвати рецесію (лат. Recessus - відступ). В економіці (зокрема в макроекономіці) термін відображає спад виробництва, що характеризується нульовим зростанням валового національного продукту або його падінням протягом більше півроку. Вважають, що рецесія відображає вплив трансформації економіки індустріально розвинених країн на новому етапі науково-технічного і соціально-економічного прогресу, а так само може виникати в зв'язку з підвищенням цін на енергоносії та інші види сировини.

    Трете стан соціально-економічної сфери-криза. "Krisis" - в перекладі з грецького - рішення,

    поворотний пункт або результат [4]. Поширена думка, що китайці пишуть слово "криза" двома ієрогліфами, даючи зрозуміти, що крім "небезпеки" в будь-якій кризовій ситуації є і "можливість [5]. Відомі такі трактування кризи.

    По-перше, кризою можна назвати ситуацію, стан, при якому неможливо подальше функціонування суб'єкта політичної, соціально-економічної та іншої діяльності в рамках колишньої моделі функціонування або організаційної поведінки, навіть якщо вона цілком влаштовувала даний суб'єкт. По-друге, кризою можна назвати ситуацію, коли у функціонуванні економічної системи або суб'єкта виявлена ​​проблема - критичне неузгодженість між бажаним і дійсним станом.

    При першій трактуванні криза знаходить своє вираження в тому, що спостерігається відмова у функціонуванні суб'єкта (держави, ринку, галузі, підприємства і т.п.) або це функціонування супроводжується неприйнятно низькою ефективністю, або неприйнятно високими витратами часу і / або фінансових і інших ресурсів , високим рівнем ризику.

    У другій трактуванні ознакою кризи може бути вихід параметрів економічних процесів з встановлених областей допустимих значень. Важливо відзначити, що таке трактування відкриває можливість допускового контролю і діагностики кризи на ранніх його стадіях.

    В даний час за своїми наслідками криза розглядається в декількох контекстах, а саме, криза може розглядатися як джерело шкоди, шанс поліпшити функціонування і як момент прийняття актуальних рішень щодо зміни діяльності організації.

    Джерел кризи можуть мати різну фізичну природу (бути природно природними, техногенними, соціально-економічними і т.п.).

    Незалежно від природи джерел криза має фінансові наслідки - збиток. Тому часто на підставі фінансових проявів кризи пов'язані з іншими джерелами помилково відносять до фінансових.

    Представляється можливим говорити, що криза виконує в соціально-економічному розвитку різні функції, зокрема, виділити такі функції кризи як економічної категорії, що впливає на поведінку економічних суб'єктів:

    • прояви прихованих (латентних) конфліктів елементів і / або етапів у функціонуванні ринків і воспроизводственном процесі;

    • актуалізації процесу економічної діагностики причин конфлікту, дисгармонії у відтворювальному процесі;

    • вироблення і реалізації заходів по відновленню економічної гармонії (на прийнятному рівні, наприклад, в питанні розподілу інтегральної прибутку) у відтворювальному процесі;

    • масової селекції ефективних власників з точки зору соціально-економічної адекватності (повноти задоволення даним бізнесом суспільних потреб) і якості управління ризиками економічної діяльності;

    • відновлення адекватності соціально-економічних відносин у відтворювальному процесі рівнем технологічного розвитку;

    • поновлення ідеологічних, політичних, соціально-економічних умов і методів управління ринковою діяльністю і діяльністю у відтворювальному процесі;

    • мінімізації сумарного збитку і ін.

    Масова селекція ефективних власників є наслідком дії в період кризи з високою інтенсивністю соціально-економічної (селективної) функції ризику [б, с. 19; 7, с.77]. Такий стан характерний для глобальної кризи, пов'язаного з катастрофічним ризиком - ризиком неплатоспроможності для великого числа соціально-економічних суб'єктів одночасно [7, с. 41].

    Як соціально-економічних ролей (позитивних результатів) кризи можуть бути названі: оновлення політичної та економічної еліти; створення передумов для подальшого сталого розвитку; зниження до прийнятного рівня ризиків у відтворювальному процесі і ін.

    Алгоритм антикризового управління включає моніторинг і виявлення проблеми; збір додаткової інформації; діагностику проблеми; визначення цілей управління; розробку критерію оцінки ефективності рішення; генерацію деякого набору варіантів пропозицій; прогнозування наслідків прийняття цих варіантів; верифікацію оцінок; виконання рішень; контроль результатів [8, с. 78].

    Діагностика полягає у встановленні причин погіршення (або поліпшення) параметрів соціально-економічного розвитку. Діагностика є важливим елементом оцінки поточного стану і закладає основу для розробки рекомендацій щодо подолання кризи.

    Класифікація криз може мати велике методологічне та практичне значення, відкриває можливість використовувати методи антикризового управління по аналогії. Основою для класифікації криз можуть виступати: географічне охоплення країн; ступінь охоплення сфер життєдіяльності або ринків; масштаб збитку; тривалість протікання і ін.

    На основі цих факторів можуть бути виділені такі види криз: глобальні; регіональні; галузеві (фінансовий, по галузі виробництва, ринку і т.п.) і ін.

    Відзначають, що криза на рівні регіону або держави може проявлятися у вигляді втрати здатності економіки функціонувати в режимі розширеного відтворення, втрати фінансової стійкості, неефективного державного регулювання економічних процесів, погіршення рівня і якості життя населення.

    Сумарний збиток від кризи визначається як результат додавання обсягу прямих збитків в період кризи і витрат на ліквідацію кризи.

    Найбільш складним і небезпечним є глобальна криза. Глобальна криза характеризується: по-перше, великим числом охоплених країн; по-друге, різноманітними соціально-економічними проявами (бан-кроства господарюючих суб'єктів, безробіття, інфляція тощо); по-третє, глибиною і складністю причин, що лежать в його основі; по-четверте, його перебіг може супроводжуватися геополітичними змінами і бажанням більш розвинених країн перекласти тягар збитків від кризи на менш розвинені країни, в тому числі з використанням методів військового тиску та ін.

    З точки зору масштабів і віддаленості наслідків основними видами криз, якими може бути схильна до фінансово-господарська діяльність суб'єктів світової економіки, вважаються стратегічна криза, тактичний криза і криза платоспроможності. При цьому найчастіше глобальний за своїми масштабами кризу одночасно є і стратегічним. Представляється можливим стверджувати, що спостерігається кризи (за його масштабу) передує-

    вали "велика депресія" в 1929-1932 роках і соціально-економічна криза в Європі середини 19 століття.

    Стосовно до спостережуваного кризи повинна враховуватися специфіка сучасного етапу глобалізації.

    Глобалізація - це складне і багатогранне явище, що охоплює в тій чи іншій мірі всі сторони суспільного життя приблизно 30% найбільш розвинених країн. Глобалізація найбільш рельєфно постає перед нами в таких гранях, як інтеграція соціальних зв'язків і політичних взаємодій, технологічний прогрес, підвищення ролі фінансів і інтелектуального капіталу, прискорення інформаційної інтеграції, інтенсифікація культурних контактів.

    Наука і освіта стали головними структурними чинниками економічного зростання. На частку науково-технічного прогресу (НТП) в розвинених країнах припадає (70-80)% приросту валового внутрішнього продукту [9, с. 15].

    Вважають, що процес глобалізації складний і потрібно розуміти, що чим складніше технологічна і соціально-економічна система, тим вона більш тендітна, а її експансія викликає відповідну реакцію систем більш простих, а тому більш стійких [10, с. 11].

    Представляється можливим висловити гіпотезу "інноваційної / інвестиційної природи" глобалізації. В рамках цієї гіпотези можна стверджувати, що об'єктивна складова глобалізації, зокрема, пов'язана з тим, що:

    • різко зросли темпи науково-технічного прогресу, що породжує необхідність в постійній інноваційної діяльності;

    • для подальшого технічного прогресу і забезпечення конкурентоспроможності виробництва потрібна все більша концентрація ресурсів (фінансових, інтелектуальних, технологічних), які використовуються в інноваційній та інвестиційній діяльності. У 1990-ті роки розвинені країни забезпечували близько 90% виробництва високотехнологічної продукції і контролювали 87% патентів [11, с. 31];

    • для забезпечення економічної прибутковості таких інновацій необхідне збільшення обсягів продажів, розширення меж ринку аж до глобального;

    • невизначеність результату і нерівномірність розвитку інноваційного процесу, пов'язаного з прискоренням, підвищенням динаміки структурних перетворень в національній економіці, зростання числа злиттів і поглинань і ін. [7, с. б2].

    Як джерела справжньої кризи (ризику глобальної кризи) можна назвати збої в розвитку окремих підсистем відтворювального процесу або диспропорції в розвитку або економічної ефективності етапів відтворювального процесу.

    Як етапів відтворювального процесу прийнято розглядати виробництво, розподіл, обмін, споживання. Разом з тим з метою підвищення ступеня повноти виявлення джерел кризи можна розглядати більш складну декомпозицію відтворювального процесу на розробку товару, виробництво, розподіл, обмін, споживання, модифікацію (після деякого періоду споживання), утилізацію товару [7, с. 62-63].

    Сучасна глобалізація призвела до того, що наведені етапи відтворювального процесу найчастіше географічно (топологічно) роз'єднані і мають різну економічну і соціальну ефективність.

    Це може бути причиною певної орієнтації світових грошових потоків, фінансових диспропорцій, а так само наростання кризових явищ і кін-

    конфліктів по ланцюжку: розвинені країни - країни, що розвиваються - сировинні і т.п.

    В якості структурних елементів відтворювального процесу розглядають працю, кошти праці, предмети праці. З урахуванням особливостей сучасного етапу глобалізації в інтересах складання більш повного переліку джерел кризи можна розглядати більш складну елементну структуру відтворювального процесу: фінансовий капітал, предмети праці, засоби праці, технології, праця [7, с. 65]. При цьому сама праця може бути представлений у вигляді трьох складових простий (абстрактний) праця; спеціальні навички (специфічний працю) у сфері високих або унікальних технологій; інтелектуальний потенціал [7, с. 208]. Додаткові класифікації не є загальновизнаними, однак на їх основі, як видається, виникають поняття "інтелектуальної ренти" та ін.

    При такому підході в якості причини конфлікту в ринковій і відтворювальних системах світової економіки - джерела глобальної кризи можуть виступати і розглядатися:

    по-перше, цінові диспропорції між продуктами традиційного машинного праці та інформаційних інтелектуальних технологій;

    по-друге, диспропорції в рентабельності різних елементів відтворювального процесу, заснованого на одному з видів технологій (традиційних машинних або інформаційних інтелектуальних);

    по-третє, диспропорції, пов'язані концентрацією різних видів технологій традиційних машинних або інформаційних інтелектуальних в різних географічних регіонах;

    по-четверте, "відрив" фіктивного капіталу від реального в результаті нерівномірного розподілу фінансових результатів діяльності, грошових потоків та переоцінки значущості окремих видів технологій.

    В умовах глобалізації криза на рівні окремої держави в цілому може бути представлений у вигляді двох складових, перша з яких пов'язана із загальносвітовою рівнем кризи, а друга з рівнем відбиває специфіку соціально-економічного стану цієї держави.

    Складова, пов'язана з конкретною державою виникає в результаті реалізації таких додаткових факторів: низької стійкості національної відтворювальної системи до глобальних впливів світової системи; дисгармонії структури регіональної або федеральної економіки в бік пріоритетного розвитку однієї або декількох пов'язаних галузей; збільшення (понад критичного) майнового розшарування населення; підвищення рівня корупції і / або зниження рівня професіоналізму в державному управлінні; догляду в "тінь" і криміналізації (примус до угод і т. п.) господарської діяльності; ослаблення системи державного управління і контролю.

    Всі перераховані джерела глобальної кризи можуть мати потенційний або реальний характер. Наростання їх негативного впливу може відбуватися протягом тривалого періоду часу.

    Фінансова криза в державі або компанії означає не просто наявність якихось локальних упущень або недоліків в роботі управлінців - він виступає, як правило, результатом системної помилки в політиці, планах розвитку світової економічної системи, держави, бізнесу, ринкової стратегії або інших первинних уявленнях глобального характеру.

    При реформуванні фінансової системи повинно враховуватися і те, що фінанси - це розподільні і перерозподільні грошові відносини з приводу досягнення організацією (включаючи державу) поставлених цілей. При цьому фінансові ресурси це фонди грошових коштів. Фінансова наука вивчає суспільні відносини на основі освіти і використання фінансових ресурсів [12, с. 44].

    Тому вийти з фінансової кризи тільки шляхом зміни кількості грошових коштів в системі не вдасться. Отже, представляється необхідним для виходу з кризи змінювати розподільні або / та перерозподільні відносини у відтворювальному процесі.

    Грошові ресурси теж потрібні, але лише на тимчасове забезпечення ліквідності системи в процесі її переходу до нових фінансових відносин.

    Додатково потрібно враховувати і те, що через ускладнення фінансових відносин в умовах сучасної глобалізації фінансові ризики зростають [13, с. 25].

    Масштаб спостережуваного кризи дозволяє припустити, що його глобальність має не тільки географічний, але й соціально-економічний аспект. Аналіз інформації, що надходить, зокрема, про соціально-економічні наслідки кризи у вигляді підвищення безробіття, інфляції тощо дозволяє запропонувати так сформулювати причини цієї кризи -запісать "формулу кризи 2008" в такий спосіб: "Криза 2008 року має глобальний характер і може тлумачитися як криза системи ринкових і виробничих соціально-економічних відносин і полягає ця криза в невідповідність спекулятивного (а не продуктивної) характеру сучасних глобальних фіктивного (цінні папери) і банківського капіталу ступеня розвитку продуктивних сил, їх потреби в соціально відповідальному тривалому інвестиційному (а не спік улятівном - короткочасному) фінансуванні розвитку (інновацій та інвестицій), а так же потреби світових продуктивних сил управлінні ризиками відтворювального процесу, зокрема породжуваних нерівномірністю їх регіонального розвитку в процесі сучасної глобалізації ".

    Звісно ж, що приймаються урядами Європи та США заходи по часткової націоналізації, що підтверджують правильність (верифікують практичним дією) такої формули кризи, так як в термінах теорії структури капіталу така часткова націоналізація означає не що інше, як заміщення в структурі капіталу найбільших фінансових організацій з глобальним впливом спекулятивного приватного капіталу на соціальноотвественний за своїм походженням і призначенням, стратегічно орієнтований за часом вкладення (не вилучати в період кризи) капітал держави.

    Така діагностика кризи свідчить про необхідність серйозних інституційних змін (змін системи відносин) в глобальній та національних фінансових системах, зокрема зміни законодавства для забезпечення більшої надійності фінансових інструментів, прозорості фінансової діяльності, ефективності державного контролю і управління (в тому числі антикризового) цим ринком.

    Короткий аналіз історії розвитку фінансів дозволив припустити, що в періоди сталого розвитку переважає ліберальний підхід в економіці і фінансах, а в періоди криз перевага віддається методам державного регулювання, зокрема, на основі

    пропозицій Д.Міля (друга половина 19 століття) і Дж. Кейнса 1930-і роки і їх послідовників [12, с. 38].

    Цей висновок підтверджується фактична націоналізація найбільших банків і страхових компаній в США, Англії - це перш за все перехід від ліберальної доктрини до державного регулювання.

    Таким чином, при аналізі причин кризи та розробки щодо виходу з нього не може йти мови про повну й остаточну перемогу однієї ідеології над іншою, але можна говорити про те, що в історичному розвитку спостерігається необхідність гнучкого і дозованого використання цих ідеологічних концепцій (що знаходяться в стані діалектичної єдності і боротьби протилежностей) в державному управлінні.

    Для ефективного вирішення завдань такого (інституційного) управління держава і право повинні розглядатися як регулятори процесів життєдіяльності, зокрема, в рамках технологічної теорії держави і права. У цій теорії виходять з того, що джерелом розвитку держави і права є безперервний процес вдосконалення технологій життєдіяльності під впливом підсвідомого прагнення людини до все більш повного задоволення своїх потреб [14, с. 38].

    При цьому всі фактори ризику і проблеми, що впливають на протікання кризи на національному ринку можуть бути розділені на зовнішні і внутрішні, а власне внутрішні проблеми на ситуаційні (пов'язані з кризовими явищами) і інституційні, стратегічні які пов'язані з даними кризовими явищами, але впливають на характер протікання кризи.

    Потрібно враховувати, що для масштабного кризи характерний систематичний ризик - ризик падіння ринку в цілому. В якості ознак аномально високого систематичного ризику можуть розглядатися коливання біржових індексів і котирувань цілих груп (структурних елементів ринку) цінних паперів протягом однієї біржової сесії (пропонується назвати це "звалюванням або переходом в штопор ринку") або певного календарного періоду (вихід на критичні режими функціонування).

    Як уже зазначалося, на сумарний ризик національного ринку впливає глобалізація. Це дозволяє запропонувати ввести поняття "кореляційний ризик". Кореляційний ризик (ризик взаємного впливу або взаємозалежності) - приріст до систематичного ризику національного ринку цінних паперів визначається негативним впливом процесів, що відбуваються на міжнародному і великих національних ринках цінних паперів інших країн в умовах сучасної глобалізації.

    Кореляційний ризик пов'язаний не тільки з інтенсивністю негативного зовнішнього впливу, а й з такою властивістю національного ринку як його вразливість -Здатність отримувати пошкодження, порушення роботи, а так само живучістю ринку як його здатністю функціонувати в умовах ушкоджень, виведення активів (наприклад, іноземними спекулянтами).

    В цілому дослідження кризи і вироблення заходів антикризового управління повинні здійснюватися системно, тобто у взаємному зв'язку і вплив в рамках кри-зісологіі, як частини економічної теорії.

    Проведення попереджувальних діагностики можливої ​​кризи на основі аналізу стану його джерел може дозволити значно знизити сумарний збиток від кризи. Як приклад методики такого аналізу проведено в роботі [15, с. 49]. При дослідженні ринку цінних паперів Росії було встановлено високу ступінь олігополії, низький рівень участі міноритарних (дрібних) акціонерів, низький рівень вип-

    лати дивідендів, слабке використання похідних фінансових інструментів та ін. Можливо внаслідок цього падіння ринку перевищила 30% восени 2008 року.

    Безпосередній кризовий менеджмент рекомендується розділити на дві різні за своїм змістом складові: стабілізаційний менеджмент та інституційні зміни в системі.

    Стабілізаційний менеджмент має на меті забезпечення перебування об'єкта кризис-менеджменту в області керованих станів на весь період інституційних перетворень [16, с. 14].

    Мета інституційних перетворень в рамках кризиса - менеджменту є виключення або контроль джерел кризи в майбутньому.

    Таким чином, можна зробити висновок, що тільки системність діагностики кризи і криза-Мененджмент, а так само стабілізаційного менеджменту та інституційних перетворень дозволяє вийти з кризи з мінімальними збитками.

    висновок

    У даній роботі в рамках системно-управлінського підходу в крізісологіі сформульовані предмет і об'єкт крізісологіі, описані її економічні функції і ролі.

    Крім того уточнено поняття кризи, розглянуті потенційні джерела глобальної кризи, проведена діагностика спостережуваного кризи як системного соціально-економічного з спостерігаються фінансовими проявами і запропоновано виділяти новий вид ризиків пов'язаних із сучасною глобалізацією -корреляціонние ризики.

    Показано, що кризовий менеджмент повинен включати стабілізаційний менеджмент та інституційні перетворення.

    1. О.Маслов. Наука крізісологіі або від локальних криз до Першої глобальної Великої депресії ХХІ століття М .: Незалежне аналітичне Огляд, www.ideologiya.ru, 16.0б.2008. 2. Глущенко В.В. Системний підхід в економічній теорії. - М .: Рук. Деп. в ВІНІТІ РАН, № 33-В2006 від 16.01.2006. 3. Глущенко В.В. Геополітичний ризик як економічна категорія в умовах глобалізації. М .: Вісник університету, ГУУ, 2007, № 2 (20) - березень, с.211-217. 4. А. Комаха Антикризове управління Київ: "Фінансовий директор", http://www.kareta.com.ua 21.11.2002. б. Language Log. March 27, 2007 Crisis = danger + opportunity: The plot thickens.http: //itre.cis.upenn.edu/~myl/languagelog/archives/004343.html.

    6. Глущенко В. В. Управління ризиками. Страхованіе.- р Залізничний, Моск.обл., ТОО НВЦ "Крила", 1999. - 336 с. 7. Глущенко В.В. Ризики інноваційної та інвестиційної діяльності в умовах глобалізаціі.- р Залізничний, Московська область: ТОВ НВЦ Крила, 2006.

    - 230 с. 8. Глущенко В. В., Глущенко І.І. Розробка управлінського рішення. Прогнозування-планування. Теорія проектування експериментів. - м Залізничний, Моск.обл., ТОВ НВЦ "Крила", 1997. - 400 с. 9. Остапюк С.Ф., Філін С.О. Формування та оцінка ефективності науково-технічних та інноваційних програм. - М .: Изд-во фірма "Благовіст-В", 2004. - 320 с. 10. Афанасьєв М., Мясникова Л. Час глобалізації. // Світова економіка і міжнародні відносини, № 10, 200Б, С.11-20. 11. Іноземцев В.Л. Глобалізація: ілюзії і реальність // Вільна думка-XXI, 2000, № 1, с. 26-36. 12. Глущенко В. В. Глущенко І.І. Фінанси. Фінансова політика, маркетинг, менеджмент. Фінансовий ризик-менеджмент. Цінні папери. Страхування. -

    м Залізничний, Моск.обл., ТОО НВЦ "Крила", 1998. - 416 с. 13. Глущенко В.В. Фінансові ризики в умовах глобалізації. - М .: Фінанси і кредит, № 19 (221), 2006, с. 19-2б. 14. Глущенко В.В. Теорія держави і права: системно-управлінський підхід. - м Залізничний, Моск.обл .: ТОВ НВЦ Крила, 2000., 416 с. 1б. Глущенко В.В. Цінні папери як багатофункціональний інструмент управління соціально-економічним розвитком держави. - М .: ГУУ, Вісник ГУУ, Серія "Фінансовий менеджмент", №1 (9), 2006, с. 42-49. 16. Глущенко В.В. Стабілізаційний менеджмент. - М .: ВІНІТІ, № 2677-У-96 від 16.08.1996.

    Надійшла до редколегії 17.03.09 В. Головко, канд. екон. наук, доц., О. Орлова

    Еволюція бухгалтерської звітності В УКРАЇНІ

    У статті зазначається розвиток, порядок складання и Подання бухгалтерської звітності в Різні історичні періоді. Розглядаються СКЛАДОВІ относительно Вдосконалення бухгалтерського звітності в контексті трансформації национальной економіки України.

    The article is devoted research of directions of perfection of becoming accounting control in the context of transformation of national economy of Ukraine. By the article of research certainly evolution of accounting control in Ukraine in different historical periods, by a research object - an evolution of accounting control is in Ukraine.

    Питання про ті, як змінювалася звітність у Нашій стране, может буті викладеня у виде окремий розділу в курсі бухгалтерського обліку. Проти для ФІНАНСОВИХ менеджеров и аналітіків ця тема такоже ставити Певний Інтерес того, что, по-Перш, Їм нерідко доводиться Проводити аналіз звітності в дінаміці за ряд років, І, подрузі, даже Досить поверхнево знайомство Із практикою Зміни звітності дает Підстави передбачаті ймовірні Тенденції ее модіфікації.

    Аналіз вітчізняного досвіду показує, что класики Українського бухгалтерського обліку кінця XIX - початку XX ст. НЕ надавали суттєвої уваги логіці и техніці побудова Звіту и звітності, так само як и аналітичному его Наповнення, а в основному обмежувалісь Досить стисло Описом змісту пояснювальної записки [2]. Імовірно, самє ЦІМ пояснюється тією факт, что яких-небудь рекомендаційніх, а тім более законодавчо документів, что регламентувалі структуру Звіту и звітності, складу статей и способів їх, ОЦІНКИ, у дореволюційній Україні НЕ існувало.

    Серйозно Ставлення до бухгалтерської звітності з'явилося в Україні в зв'язку зі створеня акціонерних товариств. Если в 1836 р., У стране Було Всього 10 акці-онованіі підприємств, то на початку XX ст. їх стало Вже 2,5 тис. Як показує світовий досвід, розвиток бізнесу Суттєво Залежить від "прозорості" публічніх звітніх Даних, їхньої вірогідності та інтерпретації. Україна НЕ

    булу віключенням з цього правила, чим и пояснюється Досить Бурхливий розвиток ведення балансу. До кінця XIX ст. и практики, и теоретики, и даже законодавці всерйоз зацікавіліся проблемами бухгалтерської звітності.

    Порядок складання бухгалтерської звітності и представлення ее всім зацікавленім фізичним особам у самому загально виде регулювався Статутом про промисловий податок. Так, ст. 473 Статуту пропонувалося правлінням, відповідальнім агентствам и головного представник підприємств щорічно публікуваті в Журналі "Вісник фінансів" остаточні баланси и Витяг з річніх звітів. Однако структура балансу, склад статей, способи їхньої ОЦІНКИ и рекомендацій не регламентуваліся ніякім законодавчо документом. Лише деякі и дуже ЗАГАЛЬНІ правила складання балансів наводити в інструкції "Про! Застосування Положення Піро державний промисловий податок" від 11 травня 1899 р. Стаття 103 цього Положення передбачало надалі Розробити форми звітів и балансів, однак ця задача так и не булу вірішена через нескінченну розмаїтість індівідуальніх особливо окрема підприємств. Тому компании публікувалі звітність за тією формою й у ТІМ обсязі, у якому Їм уходила необхіднім, доцільнім и достатнім. Значний різнобій у структурі публікованої информации, неоднозначне трактування ее змісту НЕ только ускладнювалі ее розуміння, но и приводили до більш

    © Головко В., Орлова О. 2009


    Завантажити оригінал статті:

    Завантажити